Как платить налог на доход по вкладам
Для детального разбора темы давайте представим следующую ситуацию:
Семен Семенович и его сестра получили в наследство квартиру. Он решил продать свою часть, вырученные деньги положить на год на депозит, а тем временем не спеша подыскать себе домик за городом. Но Семен Семенович узнал, что с 2021 года на доход по вкладам начисляют подоходный налог. Теперь он хочет разобраться, придется ли ему платить налог, как рассчитать его размер и надо ли заполнять декларацию.
С 2021 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые касаются уплаты налогов на доход по банковским счетам и вкладам.
Но в связи с санкциями и ростом ключевой ставки налог на доход по вкладам за 2021 и 2022 годы взиматься не будет.
Как рассчитывают налог на вклады?
Планируется, что Федеральная налоговая служба (ФНС) будет учитывать доход каждого вкладчика по всем его депозитам начиная с 2023 года. Люди, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит, должны будут заплатить подоходный налог.
Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножают на максимальное значение ключевой ставки Банка России за год, в котором человек получил доход.
Значит, от уплаты подоходного налога по вкладам за 2023 год будут освобождены люди, которые в 2023 году по всем депозитам в сумме получат не больше чем: 1 млн рублей × максимальный размер ключевой ставки в 2023 году.
«У меня есть не только вклад, но и зарплатный счет в банке. Его тоже будут учитывать?»
Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток денег, то с 2023 года доходы по этим счетам приплюсуют к доходам по вкладам.
Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по вкладам в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.
В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым не превышает 1% годовых. По зарплатным счетам процент чаще всего вовсе отсутствует или ниже этого лимита.
Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кешбэк.
«Должен ли я буду подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?»
Нет, декларацию заполнять не нужно. Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов.
ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление. Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.
Когда и как надо будет перечислить налог?
Налог на доход по вкладам за 2023 год нужно будет платить только в 2024 году.
До 1 февраля все банки передадут в налоговую данные по доходу своих вкладчиков за предыдущий год (к примеру, информацию по выплатам за 2023 год банки направят в январе 2024 года).
До 30 октября ФНС определит, кому полагается налог, рассчитает сумму платежа и разошлет уведомления.
До 1 декабря нужно будет уплатить налог.
Отправить деньги в налоговую можно будет в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка или его мобильное приложение, личный кабинет на сайте налоговой, сервис ФНС «Заплати налоги»
«Я открыл вклад в 2019 году на четыре года. Будет ли ФНС учитывать проценты, которые мне начислят до того, как я смогу снять эти деньги?»
Все зависит от условий вашего договора.
По некоторым вкладам проценты начисляют один раз в конце срока действия депозита. В таком случае и доход будет учитываться только за тот год, когда вам их выплатят.
То есть если в течение года проценты не выплатили — значит, и налог на них не начислят. Вы получите свои деньги только в 2023 году, когда срок вклада закончится, а в 2024 году ФНС учтет полученные проценты при расчете вашего дохода.
Бывают вклады с капитализацией — то есть проценты начисляют, но снять их вы не можете, они плюсуются к сумме вклада и затем на них тоже капают проценты. Эти промежуточные выплаты тоже будут считаться доходом за тот год, когда их начислили.
Например, в 2021 году вы открыли депозит на три года с капитализацией. Проценты, которые вам начислят и добавят к сумме депозита за 2021 и 2022 годы, будут освобождены от уплаты налога. А те проценты, которые начислят в 2023 году, учтут для налога, который надо будет уплатить в 2024 году.
По некоторым депозитам проценты выплачивают ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — их можно снять со счета, не закрывая вклад. По таким вкладам сумма дохода будет поделена на несколько лет, и ФНС при расчете налога за год будет учитывать только тот доход, который вы получили за отчетный период.
Будет ли учитываться при расчете налога, если я закрою вклад досрочно?
Неважно, когда вы откроете или закроете вклад. Учитывается только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.
Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.